【欧洲时报网】中国财政部近日公布，对德勤和华融依法作出行政处罚。此举引起市场关注，分析称释放了财会监督严管信号。

中国财政部对德勤和华融作出行政处罚

综合中新社、上海一财网、北京《新京报》报道，自2021年起，财政部对中国华融资产管理股份有限公司（下称华融）会计信息质量及其审计机构德勤华永会计师事务所（下称德勤）执业质量开展了检查。

经查，华融2014年度至2019年度不同程度存在内部控制和风险控制失效、会计信息严重失真等问题。德勤未充分关注华融多项经济业务实质，未穿透审计底层资产真实状况，对重大投资事项忽略审批合规性，对已识别的异常交易未恰当发表审计意见，未能客观评价企业资产状况，未能准确评估预期信用损失模型参数的合理性，在提供审计服务期间，未保持职业怀疑态度，未有效执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，存在严重审计缺陷。

根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》等法律法规，财政部依法作出行政处罚决定。

其中，对中国华融资产管理股份有限公司、华融致远投资管理有限责任公司、华融天泽投资有限公司、华融华侨资产管理股份有限公司、华融国际信托有限责任公司、华融汇通资产管理有限公司、华融瑞通股权投资管理有限公司、华融实业投资管理有限公司分别给予10万元（人民币，下同）罚款的行政处罚。对相关责任人分别给予1万元到5万元的行政处罚。

对德勤总所给予警告；暂停德勤北京分所经营业务3个月；没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额21190.44万元，德勤总所承担连带责任。对德勤相关审计报告的签字注册会计师等责任人，分别给予吊销注册会计师证书、暂停执行业务、警告等行政处罚。

财政部强调，将加强财会监督、严肃财经纪律，严厉打击会计审计违法违规行为，从严监管，严厉执法，在依法保护企业和中介机构合法权益的同时，加大执法力度，强化对相关责任人的追责问责，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、保障国家经济安全提供有力支撑。

对此，华融发布公告称，诚恳接受财政部处罚决定。此次财政部检查的问题，公司已于2020年度财务报告中确认信用减值损失和公允价值变动损失。不会对公司当前及未来经营活动产生影响。德勤发布公告称，尊重和接受财政部的处罚决定。

财会监督强化信号

近年来，中央高度重视强化财会监督工作，聚焦解决财务造假多发、会计信息失真、部分中介机构“看门人”职责失守等问题，这从相关文件中可以看出。

2021年，国务院办公厅发布《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》。2022年，财政部出台的《会计师事务所监督检查办法》2023年2月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步加强财会监督工作的意见》，健全财会监督体系，完善财会监督工作机制，并严厉打击财务会计违法违规行为等突出问题。

中国人民大学商学院教授周华表示，这次财政部对华融和德勤作出行政处罚，是财政部落实相关文件精神，切实履行财会监督主责，所持续采取的监督举措之一，行政处罚程序严格遵循《中华人民共和国行政处罚法》，证据确凿、定性准确，是财会监督工作持续规范执法的典型案例。

首都经济贸易大学华侨学院院长、会计学教授李百兴认为，相关政策文件出台，以及财政部对华融和德勤的严厉处罚，很好的体现了从严追责问责，释放了财会监督“严监管”信号。

“这一连串事件说明了党和国家严厉打击会计审计违法违规行为的坚定决心，通过切实加强财会监督，促进经济社会高质量发展。”中央财经大学会计学院党委书记、教授刘俊勇说。

财政部副部长朱忠明近期在国新办发布会上表示，2023年，财政部将开展财会监督的专项行动。其中一大领域是严厉打击财务会计违法违规行为，我们将坚持强穿透、补漏洞、用重典、正风气，加强会计信息质量和中介机构执业质量的监督，严肃查处财务舞弊、会计造假等违法违规的问题，坚决清除“害群之马”。

财政部副部长朱忠明表示，去年财政部门对170多家会计师事务所进行了处罚，这个处罚的数量超过了前三年的总和。今年我们将继续强化这项工作，除财政部直接对35家会计师事务所、10家资产评估机构进行检查外，还将组织全国各地的财政部门开展一定覆盖面的检查。对检查发现的违法违规问题依法严肃处理处罚，及时发布检查公告和典型案例，切实让财经纪律“长牙带电”，成为不可触碰的“高压线”。

李百兴认为，财政部对会计师事务所和注册会计师的监督检查将常态化。可以预见，今后无论是国际“四大”会计师事务所还是国内大型会计师事务所，均有可能为自己的违法行为遭受严厉的行政处罚。

（编辑：李朔）